Какие налоги не платят пенсионеры
Льготы по налогам для пенсионеров установлены налоговым кодексом.
После повышения пенсионного возраста условием для части налоговых льгот стало не право на пенсию, а достижение определенного возраста: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Дальше в статье эту категорию граждан мы будем называть предпенсионерами.
Пенсионеры пользуются льготами по уплате НДФЛ и судебной госпошлины, а также транспортного, земельного и имущественного налогов. Последние три часто обобщенно называют личными налогами. Предпенсионеры тоже могут на них сэкономить. Рассказываем подробно о сути налоговых льгот в 2023 году.
О каких налоговых льготах вы узнаете
НДФЛ
Никакие государственные пенсии не облагаются НДФЛ, в частности пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.
Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.
Однако у тех пенсионеров, которые продолжают официально работать либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ при получении имущественного вычета по расходам на покупку жилья. Они могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически, пенсионер при покупке квартиры вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года. Больше ни у кого такой привилегии нет.
- Например, работающий пенсионер в 2022 году купил однокомнатную квартиру за 3 000 000 ₽. С его зарплаты в год удерживают НДФЛ 65 000 ₽. В прошлом пенсионер не пользовался вычетом по расходам на приобретение жилья.
- В 2023 году, чтобы получить 260 000 ₽ уплаченного НДФЛ, он подаст декларацию не только за 2022, но сразу и за 2021, 2020 и 2019 годы. Таким образом, он за один раз получит всю сумму причитающегося ему налога к возврату.
Письмо Минфина от 21.12 2020 № 03-04-05/112025
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 декабря 2020 г. N 03-04-05/112025
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 03.12.2020 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 1 пункта 3 статьи 220, не превышающем 2 000 000 рублей.
В соответствии с подпункту 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
На основании пункта 7 статьи 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено статьей 220 Кодекса.
Таким образом, в отношении квартиры, приобретенной в 2020 году, налогоплательщик вправе при наличии доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в частности, путем представления в 2021 году в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2020 года.
Пунктом 9 статьи 220 Кодекса установлено, что, если в налоговом периоде указанные имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.
Вместе с тем в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
Учитывая изложенное, налогоплательщик, получающий пенсию, при наличии доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, путем представления в 2021 году в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2020 года, а также за налоговые периоды 2019, 2018 и 2017 годов.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ
Госпошлина
Пенсионеры не должны платить госпошлину, если они обращаются к мировому судье или в суд общей юрисдикции с имущественным иском к СФР — Социальному фонду России, негосударственному пенсионному фонду или, например, военный пенсионер — к Минобороне, при таких условиях:
- Иск связан с каким-то пенсионным вопросом. Например, при назначении пенсии человеку не засчитали в стаж несколько лет работы, из-за чего пенсия сейчас меньше положенного.
- Исковые требования пенсионера не превышают 1 млн рублей.
За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры платят госпошлину как и все остальные граждане.
Транспортный налог
Каждый регион устанавливает свои льготы по транспортному налогу.
- Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.
Транспортный налог за одну машину мощностью до 200 л. с. в Москве не платят:
- Герои Советского Союза.
- Герои Российской Федерации.
- Граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
- Ветераны и те, кто получил инвалидность во время Великой Отечественной войны.
- Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.
- Ветераны и те, кто получил инвалидность во время других боевых действий.
- Чернобыльцы и те, кто получил инвалидность вследствие ядерных испытаний.
- Люди с инвалидностью первой и второй групп.
А вот в Санкт-Петербурге все пенсионеры и предпенсионеры не платят транспортный налог за один автомобиль мощностью до 150 л. с., произведенный в РФ или ЕАЭС и зарегистрированный в ГИБДД после 1 января 2020 года. Если регистрация произошла раньше, льготу предоставят при условии, что автомобиль сделан в РФ или СССР.
Питерские льготники «в возрасте» — в частности, герои СССР и России, ветераны, люди с инвалидностью — тоже имеют право не платить налог на одну машину, но с ограничением по мощности.
Таких щедрых регионов, как Санкт-Петербург, немного. Большинство субъектов РФ ограничилось тем, что установило для пенсионеров и предпенсионеров:
- либо скидку на уплату налога по автомобилям малой мощности. Например, в Костромской области действует 50%-я скидка;
- либо пониженную налоговую ставку. К примеру, в Тамбовской области это 5 ₽ вместо 20 ₽ за каждую л. с. для авто мощностью до 100 л. с.
Налог на имущество физических лиц
Это местный налог, но некоторые льготы по его уплате установлены на федеральном уровне, в налоговом кодексе.
Действующие пенсионеры и раньше были освобождены от уплаты налога на имущество физлиц, а с 1 января 2019 года освобождение распространили также и на предпенсионеров.
Все пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог на имущество лишь с одного объекта недвижимости каждого вида. Это:
- дом или часть дома;
- квартира или ее часть;
- комната;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 м² на дачном участке;
- творческая мастерская, ателье, студия — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.
Если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов. Но если у него, к примеру, две квартиры, то за одну из них налог платить придется.
В этом случае пенсионер может выбрать, по какой из квартир применить льготу. Для этого нужно подать уведомление в налоговую инспекцию. Срок — до 31 декабря года, за который начисляют налог. Уведомление по налогам за 2023 год нужно подать до 31 декабря 2023 года.
Если пенсионер не подаст уведомление о выборе льготной недвижимости, то ИФНС автоматически предоставит льготу по объекту с максимальным налогом к уплате.
Муниципальные власти или власти городов федерального значения вправе полностью освободить пенсионеров от уплаты имущественного налога.
Земельный налог
По этому местному налогу для пенсионеров и предпенсионеров тоже установлена федеральная льгота, которая действует во всех регионах — так называемые необлагаемые 6 соток. Например, если у пенсионерки участок в 5 соток, то земельный налог платить не придется. А если у пенсионера 10 соток земли, то платить он будет только за 4 из них.
закрыть
